Od začátku roku 2025 začne platit rozsáhlá úprava zákona o dani z přidané hodnoty (DPH), která přinese důležité změny pro všechny subjekty povinné k této dani. Tento legislativní zásah reaguje na dvě směrnice Evropské unie, konkrétně směrnici týkající se daňových sazeb a zvláštního režimu pro malé podniky. Novela rovněž reflektuje rozhodnutí Evropského soudního dvora a praktické zkušenosti z oblasti aplikace DPH. Hlavním cílem je zpřehlednit a zjednodušit platnou právní úpravu, zejména s ohledem na výkladové problémy, které se v minulosti vyskytly.
Významné změny v oblasti odpočtu a opravy DPH
Jednou z hlavních novinek je zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH, a to z dosavadních tří let na dva roky. Plátci daně tak musí bedlivěji sledovat své účetní povinnosti, aby včas využili možnost odpočtu. Další podstatnou změnou je zavedení povinnosti vrácení odpočtu v případě, že dlužník neuhradí závazek do šesti měsíců od jeho splatnosti. Tato úprava klade větší důraz na pečlivé řízení pohledávek.
V oblasti opravy základu daně přináší novela prodloužení lhůty pro tuto opravu na sedm let. Toto prodloužení má zásadní význam zejména u pohledávek, které jsou obtížně vymahatelné. Navíc novela umožňuje opravit základ daně u nedobytných pohledávek i vůči osobám, které nejsou plátci DPH.
Další novinky a změny
Novela obsahuje celkem 445 změn, z nichž některé se týkají specifických oblastí, jako je převod podniků nebo nucený prodej majetku. Dále upravuje podmínky pro uplatnění DPH při nájmu nemovitostí, a to i vůči nájemcům z jiných zemí Evropské unie. Zajímavou změnou je také nový přístup k virtuálním akcím, kde se upřesňuje místo plnění při jejich organizaci. Výraznější změny se týkají rovněž dlouhodobých služeb, kde se po uplynutí 12 měsíců zavádí povinnost odvést DPH na konci daného roku.
Jak se připravit na nová pravidla?
S blížícím se termínem účinnosti novely zákona o DPH je nezbytné, aby všichni plátci této daně důkladně zkontrolovali své stávající postupy a připravili se na nové požadavky. Konzultace s daňovými odborníky může být klíčová pro zajištění plynulého přechodu na nová pravidla a pro eliminaci možných problémů s dodržováním daňových povinností. Tato legislativní změna může přinést komplikace zejména v oblasti správy pohledávek, proto se doporučuje věnovat této oblasti zvýšenou pozornost.
Dopady této novely budou cítit napříč širokým spektrem podnikatelských subjektů, a proto je včasná příprava klíčová pro hladkou implementaci nových pravidel.
« zpět na přehled novinek
